三分钟告诉你,新三板投资者买卖股票,要交哪些“税”?

文/读懂新三板 王玥 2020/06/11 14:18

既然来到一个新的市场,了解这里的规则至关紧要。

新三板市场改革,吸引了诸多投资者的目光。截至目前,新三板合格投资者数量已经超过100万,其中近80%为新开的账户。

也就是说,有近80万投资者,此前没有新三板市场的交易经历。这完全是一个陌生市场!

既然来到一个新的市场,了解这里的规则至关紧要。相信许多投资者会有疑惑,新三板市场交易,都要交哪些税?

在A股,买卖股票过程中的各种税简直能把人绕晕。新三板或许更加复杂,毕竟这里还有“转板”机制。

那么,投资者在新三板市场交易,到底要缴纳哪些税呢?

 

/ 01 /

一买一卖,

要交“千分之八点一”的交易税费


顾名思义,交易“税”费就是由买卖交易直接产生的费用。

与A股一样,新三板对投资人在二级市场上高抛低吸赚的钱并不征税,但投资者在买卖过程中,需要支付一定的“手续费”。

目前,新三板市场的交易“手续费”主要有四类,分别为交易经手费、交易印花税、股份过户费以及券商佣金。

其中,交易经手费是由股转公司收取,按照股票交易成交额的千分之零点五(0.5‰),对买卖双方进行双边征收。

股份过户费则是由中国结算中心收取,按照股票成交金额的千分之零点零二五(0.025‰)双边征收。

交易印花税相信大家都不会陌生,这是一种很古老的税种。最开始买卖股票时,买卖双方是要签立书据的,政府在上面盖个印,为它的效力背书。这是政府为“效力背书”而收取的手续费。

目前,新三板市场交易印花税为千分之一(1‰)。不过,这部分费用仅向卖方单边征收,买方不需要承担。

除上述相对固定的交易“税”费外,新三板二级市场交易还需要缴纳一项“税”费——券商佣金。作为赌场服务生,券商自然要收取一定的费用。这一项费用,不同的券商设置的比例不同,原则上最高不超过成交金额的3‰,双边收取。

以上四项费用,基本为新三板二级市场交易的全部“税”费。现在,读懂君为你总结一下。

当你是买入方时,需要缴纳的费用为经手费、过户费以及券商佣金。若以券商收取3‰佣金计算,那么你需要缴纳的费用为成交额的3.525‰;

当你是卖出方时,需要缴纳的费用为经手费、过户费、券商佣金以及印花税,总计4.525‰。

也就是说,当你完成一笔买入卖出的成交行为时,需要缴纳的费用为千分之八点一(8.1)‰。买卖一万块钱,需要缴纳81块钱手续费。

不过,这种情况不适用于挂牌前,就已经是这一家新三板公司股东的投资者了。

 

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个人所得税,

原始股东和“转板投资者”要缴纳的费用


对于非原始股东投资者而言,高抛低吸盈利的部分不需要缴纳个人所得税。但原始股东来说,若在二级市场交易盈利,盈利部分需要缴纳20%个人所得税。

所谓“原始股”,是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票,以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。

一般而言,这些股票的持有者多为公司内部高管、核心员工以及投资机构,其他公众和个人投资者相对较少。

国税总局对于“原始股交易所得”的定义为“财产转让所得”,因此按照20%的税率征收个人所得税。征收范围为“按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额”。

另外,新三板还有一类投资者需要缴纳个人所得税,那就是持有的股票成功“转板”上市的“成功人士”。

根据规定,个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场(或中小板、创业板市场)的“限售股”,盈利部分需要缴纳个人所得税。

注意一点,这里所说的“限售股”,并非指的在“限售期内的股票”,而是指在上市之前,在新三板市场买入的股票。

即便是过了限售期,卖出之后盈利部分依然需要缴纳个人所得税。这类似于新三板“原始股东”需要缴纳个人所得税。

由于有“直接转板”机制,精选层企业登陆A股的确定性会更高。未来,持有这些转板企业股票的“成功人士”,缴纳的个人所得税或许少不了。不过相比转板之后的收益,这部分税费或许只是毛毛雨了。

 

/ 03 /

股息红利个人所得税,

持股时间超过1年不用交


参与股市投资,除了股价上涨带来收益外,还有一种获利途径,那就是分红。不少投资者就是以分红率为参照,选择投资标的。

同样,特定条件下,股息红利也需要缴纳个人所得税。与A股一样,未来鼓励投资者长期持有,新三板股息红利征收标准与持股周期长短重度相关。

按照规定,若持股超过1年,那么对股息红利所得的个税则全部暂免,即应纳税额为0;

若持股时间在1个月—1年(含)期间,股息红利的一半,即50%就需要计入纳税额,按照20%的个税税率缴税,即应纳税额=股息分红所得*50%*20%;

若持股时间在1个月(以内),纳税额的范围则扩大到全部股息红利所得,同样按照20%的税率计征,应纳税额=股息分红所得*20%。

同样是一笔分红,持股时间不同,需要缴纳的个人所得税,差距可是不小。

好了,以上就是个人投资者参与新三板市场交易,所要缴纳的各种税费。为了方便大家理解,读懂君将各项税费明细归集到下方表格中,供各位参考。

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